Можно ли уменьшить налог на прибыль на сумму, которую украли мошенники?

Да, если виновные не установлены и это подтверждает документ госоргана: убыток от хищения учитывается во внереализационных расходах (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Минфин прямо распространяет это и на деньги, похищенные со счёта в банке.

Какой документ из полиции нужен?

Закон не даёт закрытого списка, но надёжнее всего постановление следователя о приостановлении уголовного дела в связи с тем, что виновный не установлен. Отказ в возбуждении дела в отношении конкретных людей суды такой справкой не считали.

Мошенник известен и осуждён. Тогда учесть убыток нельзя?

Можно. В деле о бухгалтере, которая вывела деньги компании через фиктивные списки на зарплату, суд разрешил учесть убыток в периоде, когда он возник: перечень таких убытков в п. 2 ст. 265 НК РФ открытый.

Мы заплатили аванс, а поставщик исчез. Что с НДС?

Если НДС с аванса принимали к вычету, при списании долга Минфин требует этот НДС восстановить. Учтите это заранее и обсудите с бухгалтером.

Когда можно списать пропавший аванс в расходы?

Только когда долг станет безнадёжным по основаниям из п. 2 ст. 266 НК РФ: истёк срок исковой давности, должник ликвидирован или исключён из ЕГРЮЛ, пристав окончил производство, потому что взыскать нечего.

Главная/Если деньги ушли/Налоги после мошенничества

Если деньги ушлиНовое

Деньги ушли мошенникам: что с налогами

Украденное можно учесть в налогах, но только с правильными документами. А пропавший аванс может обернуться ещё и доплатой НДС. Разбираем, что сделать сразу, чтобы не потерять дважды.

Обновлено 15 ноября 2026 года

Для кого это

Правила ниже - для организаций на общей системе налогообложения: налог на прибыль и НДС. На УСН перечень расходов закрытый, поэтому учесть такие потери сложнее - обсудите свою ситуацию с бухгалтером.

Украли деньги или товар

Убыток от хищения, если виновные не найдены, можно учесть во внереализационных расходах (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Это касается и денег, похищенных со счёта в банке.
Нужен документ госоргана о том, что виновные не установлены. Надёжнее всего - постановление следователя о приостановлении дела, потому что виновный не найден.
Отказ в возбуждении дела в отношении конкретных людей суды такой справкой не считали.
Право на расход сохраняется, даже если часть ущерба вам потом возместили.

Пропал аванс

Если НДС с аванса принимали к вычету, при списании долга Минфин требует его восстановить. Потеря получается двойной: аванс и налог.
Списать сам долг в расходы можно, только когда он станет безнадёжным: истёк срок исковой давности, должник ликвидирован или исключён из ЕГРЮЛ, пристав окончил производство, потому что взыскать нечего (п. 2 ст. 266 НК РФ).
Без договора, платёжек, претензии и документов о взыскании налоговая расход не признает.

Что сделать сразу

Подайте заявление в полицию и добивайтесь процессуального решения: о возбуждении дела, а затем о его приостановлении, если виновный не найден. Возьмите заверенные копии.
Сохраните договор, счета, платёжки, переписку и акты.
Если получатель денег известен - направьте претензию и подайте иск. Это нужно и чтобы вернуть деньги, и чтобы потом списать долг.
Покажите все документы бухгалтеру до сдачи отчётности за период, когда случилось хищение.
Первые шаги, чтобы попробовать остановить платёж, - в разделе «Если деньги уже ушли».

Что решили суды и Минфин

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, 29 сентября 2020 года, дело № А27-26692/2019. Груз компании похитили в пути, ущерб - 54,4 млн рублей вместе с таможенными платежами. Налоговая отказала в расходах: часть ущерба компания взыскала с перевозчика и получила страховку. Суды встали на сторону компании: постановления следователя о приостановлении дела, потому что виновные не найдены, достаточно, а право на расход не зависит от того, возмещён ли ущерб. Учитывать убыток нужно на дату этого постановления.
Текст решения - в картотеке арбитражных дел по номеру дела
Арбитражный суд Уральского округа, 6 июля 2022 года, дело № А60-47791/2021. Компания списала на хищение товары на 57,7 млн рублей, но суды расход не приняли. У неё были только отказы в возбуждении дел в отношении конкретных людей, а не документ о том, что виновные не установлены. Не смогла она подтвердить и само наличие похищенного имущества.
Текст решения - в картотеке арбитражных дел по номеру дела
Арбитражный суд Северо-Западного округа, 4 февраля 2015 года, дело № А42-6851/2013. Старший бухгалтер вывела 282 520 рублей через фиктивные списки на зарплату, позже её осудили. Налоговая считала, что убыток можно учесть только в году приговора. Суд разрешил учесть его в том году, когда деньги ушли.
Текст решения - в картотеке арбитражных дел по номеру дела
Минфин России, письма от 17 декабря 2018 года № 03-03-06/1/92021 и от 30 января 2026 года № 03-03-06/1/6548. Убытки от хищения денег со счетов в банке, если виновные не установлены, учитываются во внереализационных расходах при документальном подтверждении от уполномоченного органа. По мнению Минфина, расход признаётся в периоде, когда произошло хищение. Обратите внимание: в деле № А27-26692/2019 суд связал дату расхода с постановлением следователя.
Минфин России, письма от 23 июня 2016 года № 03-07-11/36478 и от 5 июня 2018 года № 03-07-11/38251. Если предоплата пропала, а товар или услуги так и не получены, при списании этого долга НДС, принятый к вычету с аванса, нужно восстановить.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить налог на прибыль на сумму, которую украли мошенники?: Да, если виновные не установлены и это подтверждает документ госоргана: убыток от хищения учитывается во внереализационных расходах (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Минфин прямо распространяет это и на деньги, похищенные со счёта в банке.
Какой документ из полиции нужен?: Закон не даёт закрытого списка, но надёжнее всего постановление следователя о приостановлении уголовного дела в связи с тем, что виновный не установлен. Отказ в возбуждении дела в отношении конкретных людей суды такой справкой не считали.
Мошенник известен и осуждён. Тогда учесть убыток нельзя?: Можно. В деле о бухгалтере, которая вывела деньги компании через фиктивные списки на зарплату, суд разрешил учесть убыток в периоде, когда он возник: перечень таких убытков в п. 2 ст. 265 НК РФ открытый.
Мы заплатили аванс, а поставщик исчез. Что с НДС?: Если НДС с аванса принимали к вычету, при списании долга Минфин требует этот НДС восстановить. Учтите это заранее и обсудите с бухгалтером.
Когда можно списать пропавший аванс в расходы?: Только когда долг станет безнадёжным по основаниям из п. 2 ст. 266 НК РФ: истёк срок исковой давности, должник ликвидирован или исключён из ЕГРЮЛ, пристав окончил производство, потому что взыскать нечего.

Столкнулись с мошенничеством? Напишите нам через портал - разберёмся вместе.

Написать нам

Как обычно уходят деньги

Бизнес в целом

Подмена реквизитов в счёте

Счёт приходит как обычно, сумма совпадает с договорённостями - но реквизиты получателя уже чужие.

Разобрать схему

Бизнес в целом

Поставщик с ценой ниже рынка

«Распродажа склада» или «партнёрская скидка»: несколько мелких сделок проходят честно, после крупной предоплаты продавец исчезает.

Разобрать схему

Бизнес в целом

Кража электронной подписи

С чужой подписью можно подать заявку, подписать договор, сменить директора или зарегистрировать фирму на ваше имя.

Разобрать схему